تُعد ضريبة الخصم من تحت حساب الضريبة واحدة من أهم آليات التحصيل المسبق التي تعتمد عليها مصلحة الضرائب لضبط السوق وضمان سداد الضريبة بشكل فوري ومنظّم. ورغم بساطتها، يواجه كثير من أصحاب الأعمال والمحاسبين صعوبة في فهم آلية التطبيق الصحيحة. في هذا الدليل نشرح لك بالتفصيل ما هي الضريبة، من الملتزم بها، وما خطوات تطبيقها بنفسك دون أخطاء.
ما هي ضريبة الخصم من تحت حساب الضريبة؟
ضريبة الخصم من تحت حساب الضريبة (Withholding Tax) هي نظام يُلزم بعض الجهات ـ مثل الشركات والهيئات الحكومية ـ بخصم نسبة محددة من قيمة الفواتير التي تسددها للموردين أو مقدّمي الخدمات، ثم توريد هذا المبلغ مباشرة إلى مصلحة الضرائب.
بمعنى:
عند دفع فاتورة , يتم خصم نسبة معينة , ثم توريدها للضرائب , وإعطاء شهادة للمورد لإثبات الخصم.
أهداف ضريبة الخصم من المنبع
تهدف هذه الآلية إلى:
- ضمان التحصيل الفوري للضريبة دون انتظار نهاية السنة.
- مكافحة التهرب الضريبي.
- توفير بيانات دقيقة عن تعاملات الشركات والموردين.
- تعزيز الشفافية بين المتعاملين في السوق.
الجهات الملتزمة بتطبيق الخصم من تحت حساب الضريبة
تلتزم الجهات التالية بتطبيق الخصم عند التعامل مع مورّدين:
- الوزارات والهيئات الحكومية.
- شركات القطاع العام وقطاع الأعمال.
- الشركات الخاصة.
- الجمعيات والمؤسسات الأهلية والنقابية.
- المنشآت المسجلة في ضريبة القيمة المضافة ولديها تعاملات كبيرة.
نسب الخصم من تحت حساب الضريبة في مصر
تختلف نسب الخصم حسب طبيعة التعامل، وتشمل غالبًا:
- 1% على توريد السلع
- 3% على الخدمات
- 5% على الأعمال والمقاولات والخدمات المهنية
ملاحظة: قد تختلف النسب وفقًا للتعليمات والقرارات الضريبية المحدثة.
ويتم خضوع الفاتورة او المعامله الى ضريبة الخصم من تحت حساب الضريبة فى حال تجاوز قيمة الفاتورة 300 جنيه.
كيفية تطبيق الخصم من تحت حساب الضريبة — خطوة بخطوة
عند استقبال فاتورة من المورد:
- استلام الفاتورة
مراجعة نوع الخدمة أو السلعة لتحديد نسبة الخصم المناسبة.
- تطبيق نسبة الخصم
مثال:
فاتورة خدمات بقيمة 10,000 جنيه → نسبة الخصم 3% → يتم خصم 300 جنيه.
- توريد الضريبة للضرائب
تلتزم الجهات بتوريد مبالغ الخصم ربع سنويًا لمصلحة الضرائب عبر المنظومات الإلكترونية.
- إصدار شهادة خصم للمورد
تسلم للمورد لتُثبت:
- قيمة الفاتورة
- نوع التعامل
- نسبة الخصم
- المبلغ المخصوم
- تاريخ التوريد للضرائب
ما هي شهادة الخصم من تحت حساب الضريبة؟
هي مستند رسمي يثبت أن جزءًا من ضريبة المورد تم سداده بالفعل، ويستخدمها المورد عند إعداد إقراره الضريبي لتقليل الضريبة المستحقة عليه.
أهمية الضريبة لكل طرف
بالنسبة للممول (المورد):
- تُعتبر دفعًا مسبقًا من الضريبة المستحقة.
- تُعد إثباتًا رسميًا للتعاملات.
- تمنع تراكم الضريبة في نهاية السنة.
بالنسبة لمصلحة الضرائب:
- وسيلة فعّالة لضبط السوق وتتبّع المعاملات.
عقوبات عدم الالتزام
عدم تطبيق الخصم أو التأخير في توريد الضريبة قد يؤدي إلى:
- غرامات مالية كبيرة.
- إلزام الجهة بسداد الضريبة التي كان يجب خصمها.
- مشكلات أثناء الفحص الضريبي.
كيف تستعد منشأتك لتطبيق الضريبة بشكل سليم؟
- استخدام برنامج محاسبي يطبق نسب الخصم تلقائيًا.
- تدريب فريق الحسابات على آخر تعليمات مصلحة الضرائب.
- حفظ شهادات الخصم لكل مورد.
- متابعة تحديثات مصلحة الضرائب بخصوص النسب والفترات.
إدارة ضريبة الخصم بثقة ودقة مع Audit Home
تقدم Audit Home حلولًا متكاملة لإدارة ضريبة الخصم من تحت حساب الضريبة وفقًا لأحدث القوانين والتعليمات الصادرة عن مصلحة الضرائب المصرية. نساعد الشركات والأفراد على حساب الضريبة بدقة، إعداد الإقرارات، وتفادي الأخطاء والغرامات المحتملة من خلال فريق متخصص وخبرة عملية قوية. هدفنا هو ضمان الالتزام الضريبي الكامل مع تقليل الأعباء المالية وتحسين كفاءة الإدارة الضريبية. تواصل معنا الآن واحصل على دعم مهني موثوق يضمن لك راحة البال.
الخاتمة
ضريبة الخصم من تحت حساب الضريبة ليست مجرد التزام محاسبي، بل أداة مهمة لحماية منشأتك من الأخطاء والغرامات. فهم النظام وتطبيقه بالشكل الصحيح يساعدك في إدارة تعاملاتك بكل شفافية والالتزام التام مع مصلحة الضرائب. احرص دائمًا على متابعة التعليمات والتحديثات الرسمية واستخدام أنظمة محاسبية حديثة لضمان الدقة والسهولة.
