تُعد ضريبة الدخل في مصر من أهم الضرائب المباشرة التي تنظّم العلاقة المالية بين الدولة والممول، وتسهم في دعم الخدمات العامة وتحقيق العدالة الاجتماعية. يساعد فهم أنواع الضرائب وآليات حسابها أصحاب الأنشطة والأفراد على الالتزام الضريبي الصحيح وتجنب الغرامات.
في هذا الدليل الشامل، نستعرض أهم أنواع ضريبة الدخل، والفروق بين الأشخاص الطبيعيين والاعتباريين، بالإضافة إلى شرح مفهوم الوعاء الضريبي وكيفية حساب الضريبة.
ما هي ضريبة الدخل؟ ولماذا تُفرض؟
ضريبة الدخل هي مبلغ مالي تفرضه الدولة على الأرباح التي يحققها الأفراد والشركات.
تهدف ضريبة الدخل إلى:
- دعم الاقتصاد الوطني
- تحقيق العدالة بين الممولين
- تنظيم النشاط المالي داخل الدولة
- تطوير الخدمات الحكومية والبنية التحتية
اولا: ضريبة الدخل للأشخاص الطبيعيين (المنشآت الفردية)
ضريبة الدخل على كل شخص يزاول نشاطًا تجاريًا أو صناعيًا أو مهنيًا بصفته فردًا دون شركاء.
ويجب على المنشأة الفردية:
- تقديم الإقرار الضريبي السنوي
- سداد الضريبة المستحقة على الأرباح
- مدة تقديم الإقرار: من 1 يناير حتى 31 مارس
أنواع الإقرارات الضريبية للأشخاص الطبيعيين:
| نوع الإقرار | الفئة المستهدفة |
| إقرار 101 | الأنشطة غير المؤيدة بحسابات منتظمة |
| إقرار 103 | نشاط سيارات نقل الأفراد أو الأجرة |
| إقرار 105 | الأنشطة المؤيدة بحسابات منتظمة |
ثانيًا: ضريبة الدخل للأشخاص الاعتبارية (الشركات)
تشمل الشركات التجارية والصناعية والمهنية التي يمتلكها أكثر من شخص، مثل:
شركات الأشخاص – الشركات ذات المسؤولية المحدودة – الشركات المساهمة – الشركات المهنية.
وتلتزم الشركات بـ:
- تقديم الإقرار الضريبي السنوي
- حساب وسداد الضريبة المستحقة
أنواع الإقرارات الضريبية للشركات في مصر:
| نوع الإقرار | الفئة المستهدفة |
| إقرار 102 | الشركات غير المؤيدة بحسابات منتظمة |
| إقرار 104 | نشاط السيارات للشركات والجهات الاعتبارية |
| إقرار 106 | الشركات المؤيدة بحسابات منتظمة |
| إقرار 107 | البنوك وشركات التأمين |
| إقرار 108 | شركات البترول والغاز |
| إقرار 109 | شركات إدارة الفنادق |
| إقرار 110 | صناديق الاستثمار |
ثالثًا: ما هو الوعاء الضريبي؟ (Tax Base)
الوعاء الضريبي هو صافي الدخل الخاضع للضريبة بعد خصم جميع المصروفات والتكاليف اللازمة لمباشرة النشاط.
ويتم تحديد الوعاء وفقًا لقانون 91 لسنة 2005 وتعديلاته.
رابعًا: كيفية حساب ضريبة الدخل في مصر
1) حساب ضريبة الدخل للأشخاص الطبيعيين (المنشآت الفردية)
- تحديد مصادر الدخل (تجاري – مهني – مرتبات – عقارات).
- جمع إجمالي الدخل السنوي.
- خصم المصروفات المقبولة ضريبيًا والتأمينات.
- إضافة الإعفاءات الضريبية مثل الإعفاء الشخصي.
- تحديد صافي الدخل الخاضع للضريبة.
- تطبيق الشرائح التصاعدية.
- خصم ما تم سداده تحت حساب الضريبة للوصول للضريبة النهائية.
2) حساب ضريبة الدخل للشركات (الأشخاص الاعتبارية)
- تحديد الربح المحاسبي قبل الضريبة.
- إجراء التعديلات الضريبية.
- إضافة المصروفات غير المقبولة ضريبيًا.
- استبعاد البنود المعفاة.
- تحديد الوعاء الضريبي.
- تطبيق نسبة الضريبة الموحدة 22.5%.
- خصم الدفعات المقدمة والضريبة المسددة تحت الحساب.
- تحديد صافي الضريبة المستحقة وتقديم الإقرار.
ضريبة الدخل للأفراد والشركات من خلال مؤسسه Audit Home
في ظل تعقيد قوانين ضريبة الدخل وتعدد الإقرارات والشرائح الضريبية، يصبح الاعتماد على جهة متخصصة أمرًا ضروريًا لتجنب الأخطاء والغرامات. تقدّم مؤسسة Audit Home خدمات متكاملة في ضريبة الدخل للأفراد والشركات، تشمل حساب الوعاء الضريبي بدقة، إعداد وتقديم الإقرارات الضريبية، والمراجعة الشاملة لضمان الالتزام الكامل بالقانون رقم 91 لسنة 2005 وتعديلاته. تواصل معنا الآن للحصول على دعم ضريبي احترافي يحمي نشاطك ويضمن استقرارك المالي
خلاصة المقال
إن معرفة أنواع ضريبة الدخل وكيفية حساب الضريبة وفق القوانين المصرية يساعد الأفراد والشركات على:
- الامتثال الضريبي الصحيح
- تجنب الغرامات والمشكلات
- إدارة النشاط المالي بدقة
- تحقيق استقرار واستدامة في الأعمال
الضريبة ليست عبئًا … بل جزء من تنظيم العلاقة المالية بين الدولة والممول لضمان توفير الخدمات لكل المواطنين.
