تُعد ضريبة توزيعات الأرباح من الضرائب الحديثة نسبيًا في التشريعات المصرية، لكنها أصبحت عنصرًا أساسيًا لضبط منظومة الاستثمار وتحقيق التوازن بين مصلحة المستثمر والدولة.
ورغم أن نسب الضريبة بسيطة نسبيًا، فإن فهم قواعدها وآليات تطبيقها يعد ضرورة لكل شركة أو مستثمر لتجنب الأخطاء وتحقيق الامتثال الضريبي الكامل
أولًا: ما هي ضريبة توزيعات الأرباح؟
ضريبة توزيعات الأرباح هي ضريبة تُفرض على الأرباح التي تقوم الشركات بتوزيعها على المساهمين او اصحاب الحصص، سواء كانت هذه التوزيعات نقدية أو عينية مثل الأسهم المجانية أو أي مزايا يحصل عليها المساهم نتيجة امتلاكه للأسهم.
ثانيًا: الأساس القانوني لضريبة توزيعات الأرباح
تستند الضريبة إلى مجموعة من القوانين واللوائح المنظمة، وتشمل:
- قانون ضريبة الدخل رقم 91 لسنة 2005
– وتحديدًا المادة (46 مكرر) التي تنظم إخضاع توزيعات الأرباح للضريبة. - التعديلات اللاحقة
– قانون رقم 53 لسنة 2014
– قانون رقم 8 لسنة 2021
هذه القوانين حدّدت نسب الضريبة وحدود الإعفاء والخضوع. - اللائحة التنفيذية لقانون الضريبة على الدخل
– وهي التي تشرح آليات التطبيق والضوابط المحاسبية.
ثالثًا: نسب ضريبة توزيعات الأرباح
تختلف النسب حسب نوع الشركة وطبيعة الممول:
- الشركات المقيدة في البورصة
- 5% على توزيعات الأرباح التي يحصل عليها الأشخاص الطبيعيون المصريون.
- الشركات غير المقيدة
- 10% على التوزيعات النقدية أو العينية التي تحصل عليها شركات الأموال المصرية.
- شركات الأموال
- تخضع التوزيعات لضريبة بنسبة 10% دون خصم أي تكاليف.
- شركات الأشخاص (مثل شركات التضامن)
- تخضع التوزيعات لضريبة بنسبة 10% دون خصم أي تكاليف.
- الشركات غير المقيمة
- تطبق نفس نسب ضريبة الاستقطاع المقررة، مع مراعاة شروط الإعفاء الخاصة باتفاقيات منع الازدواج الضريبي.
رابعًا: أهم الإعفاءات من ضريبة توزيعات الأرباح
تشمل أهم حالات الإعفاء ما يلي:
- توزيعات الأرباح الرأسمالية (Capital Gains Distributions).
- توزيعات الأرباح التي يحصل عليها المساهمون في الجمعيات التعاونية.
- التوزيعات غير المؤهلة بحسب ما تنص عليه القوانين واللوائح الضريبية.
خامسًا: كيفية احتساب ضريبة توزيعات الأرباح
يتم حساب الضريبة وفق الخطوات التالية:
- تحديد قيمة التوزيع الخاضع للضريبة.
- تحديد صفة الممول:
– شخص طبيعي مقيم – شركة مقيمة – مساهم غير مقيم. - تحديد النسبة الضريبية الواجبة:
– 10% على معظم التوزيعات.
– 5% عند توافر شرط ملكية 25% فأكثر لمدة سنتين متصلتين (إعفاء الملكية الكبيرة). - ضرب قيمة التوزيع في النسبة الضريبية المقررة.
- خصم الضريبة من المنبع.
- توريد الضريبة لمصلحة الضرائب خلال 15 يومًا من الشهر التالي لعملية التوزيع.
إدارة ضريبة توزيعات الأرباح في مصر باحترافية
تُقدّم Audit Home خدمات متكاملة في إدارة ضريبة توزيعات الأرباح في مصر باحترافية، لمساعدة الشركات والمستثمرين على الالتزام الكامل بالقوانين الضريبية وتجنب المخاطر والغرامات. نعتمد على خبرة محاسبية وضريبية عميقة لفهم نسب الضريبة، حالات الإعفاء، وآليات الخصم والتوريد من المنبع بدقة تامة، بما يضمن لك حسابًا صحيحًا وإجراءات سليمة أمام مصلحة الضرائب. من خلال حلولنا العملية، نوفّر عليك الوقت والجهد ونمنحك راحة البال في كل ما يخص الالتزامات الضريبية. إذا كنت تبحث عن إدارة ضريبية آمنة وفعّالة، تواصل معنا الان في Audit Home للحصول على استشارة متخصصة تناسب نشاطك.
