تعتبر ضريبة كسب العمل واحدة من أهم أنواع الضرائب المباشرة المفروضة على دخول الأفراد، وهي جزء أساسي من منظومة الضريبة على الدخل في مصر. يتم خصم هذه الضريبة مباشرة من المرتب بواسطة جهة العمل، وفقًا لقواعد محددة ينظمها القانون.
في هذا المقال نستعرض تعريف ضريبة كسب العمل، الأساس القانوني، الدخل الخاضع للضريبة، الوعاء الضريبي، الشرائح الضريبية، وآلية حساب الضريبة.
أولًا: ما هي ضريبة كسب العمل؟
ضريبة كسب العمل هي ضريبة تُفرض على دخل الفرد الناتج عن عمله، سواء كان موظفًا في جهة حكومية أو قطاع خاص.
وتعد هذه الضريبة واحدة من أكبر مصادر الإيرادات الضريبية للدولة، ويتم تحصيلها من خلال خصم جزء من الراتب شهريًا بواسطة جهة العمل وتوريده لمصلحة الضرائب.
ثانيًا: الأساس القانوني لضريبة كسب العمل
تخضع ضريبة كسب العمل لأحكام:
قانون الضريبة على الدخل رقم 91 لسنة 2005 وتعديلاته
اللائحة التنفيذية للقانون وتعديلاتها
ثالثًا: نطاق الدخل الخاضع لضريبة كسب العمل
يشمل الدخل الذي يخضع للضريبة ما يلي:
الأجور والمرتبات الأساسية
بدلات العمل (مثل بدل الانتقال وبدل طبيعة العمل – وفق حدود معينة)
الحوافز والمكافآت
العلاوات الدورية والاستثنائية
المكافآت السنوية
أي مبالغ يحصل عليها الموظف نتيجة أداء عمله
رابعًا: ما هو الوعاء الضريبي لضريبة كسب العمل؟
يتم تحديد الوعاء الضريبي من خلال الخطوات التالية:
تجميع إجمالي الدخل السنوي من جميع عناصر المرتب.
استبعاد الاستقطاعات القانونية مثل حصة العامل في التأمينات الاجتماعية.
تطبيق الإعفاء الشخصي السنوي وفقًا للقيمة التي تحددها الدولة.
الوصول إلى صافي الدخل الخاضع للضريبة الذي يتم حساب الشرائح عليه.
خامسًا: الشرائح الضريبية لضريبة كسب العمل
تطبق الضريبة وفق نظام الشرائح التصاعدية، بحيث:
تزيد نسبة الضريبة كلما ارتفع الدخل
بما يحقق العدالة الضريبية بين أصحاب الدخول المختلفة
|
صافي الدخل السنوي (صافي الدخل الخاضع للضريبة) |
نسبة الضريبة (%) |
| من 1 إلى 40,000 جنيه | 0% |
| من 40,001 إلى 55,000 جنيه | 10% |
| من 55,001 إلى 70,000 جنيه | 15% |
| من 70,001 إلى 200,000 جنيه | 20% |
| من 200,001 إلى 400,000 جنيه | 22.5% |
| من 400,001 إلى 1,200,000 جنيه | 25% |
| أكثر من 1,200,000 جنيه | 27.5% |
سادسًا: كيفية حساب ضريبة كسب العمل؟
تلتزم جهة العمل بالآتي:
حساب الضريبة شهريًا أو سنويًا على دخل الموظف
استقطاع الضريبة من المنبع قبل صرف الراتب
توريد الضريبة لمصلحة الضرائب خلال المواعيد المقررة
تقديم الإقرارات الضريبية الإلكترونية الخاصة بالمرتبات
الاحتفاظ بسجلات الدخل والمبالغ المخصومة
هل الموظف مُطالب بإقرار ضريبي؟
الموظف غير ملزم بتقديم إقرار سنوي عن دخله من جهة واحدة.
لكن يُلزم بتقديم إقرار إذا كان:
لديه أكثر من جهة عمل
أو يحصل على دخل آخر بجانب المرتب
ختامًا
إن ضريبة كسب العمل ليست مجرد خصم يتم من الراتب شهريًا، بل هي جزء من منظومة مالية تهدف لدعم الدولة وتوفير مواردها، وفي الوقت نفسه تحقيق قدر من العدالة بين المواطنين.
فهم الموظف وصاحب العمل لقواعد الضريبة يساعد على:
الالتزام بالقانون
تجنب الأخطاء والغرامات
وضمان حساب الضريبة بالشكل الصحيح
اجراء الفحص الضريبي وحل النزاعات الضريبية من خلال Audit Home
نوفّر في Audit Home خدمة إجراء الفحص الضريبي وحل النزاعات الضريبية باحترافية كاملة، بداية من مراجعة المستندات وتحليل الموقف الضريبي، وحتى التمثيل أمام الجهات الضريبية وتقليل المخاطر والغرامات المحتملة. نعمل وفق أحدث القوانين والإجراءات لضمان حماية حقوقك المالية وتحقيق الامتثال الضريبي الكامل. تواصل معنا الآن للحصول على استشارة متخصصة وحل سريع وفعّال لنزاعاتك الضريبية
